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Impuesto sobre las ganancias de capital de una casa vendida a un fideicomiso

La mayoría de la gente no piensa mucho en el impuesto a las ganancias de capital en la venta de una casa, porque las leyes fiscales ofrecen una exclusión de ganancias de capital de $ 250,000 para contribuyentes solteros y $ 500,000 para contribuyentes conjuntos cuando venden su casa principal. Sin embargo, algunas personas usan estrategias de planificación patrimonial que involucran fideicomisos para ser propietarios de sus casas, y comprender el efecto de tener una casa dentro de un fideicomiso es crucial para asegurarse de que no se pierda esta exención fiscal clave. A continuación, entraremos en más detalles sobre cómo calcular el impuesto a las ganancias de capital en una casa vendida a través de un fideicomiso.

La pregunta clave: ¿Qué tipo de fideicomiso posee la vivienda?
Las leyes fiscales tratan a varios tipos de fideicomisos de manera diferente. Una distinción clave es entre fideicomisos revocables y fideicomisos irrevocables. Si tiene un fideicomiso revocable, las leyes fiscales tratan ese fideicomiso como lo que se conoce como un fideicomiso otorgante. Lo que eso significa es que aunque el fideicomiso posee el título legal de la propiedad aportada al fideicomiso, incluidos los bienes raíces, los activos del fideicomiso se tratan a efectos fiscales como si todavía pertenecieran al otorgante o la persona que puso los activos en el fideicomiso. en primer lugar.

Como resultado, si cumple con las pruebas para la exclusión de ganancias de capital, puede reclamar la exclusión incluso si es propietario de la vivienda a través de un fideicomiso revocable. En general, para obtener los beneficios de la exclusión, debe haber sido propietario de su casa durante al menos dos de los cinco años anteriores a la fecha de venta, y debe haber vivido en la propiedad como su hogar principal durante al menos dos de los últimos cinco años.





Por el contrario, las reglas son muy diferentes para un fideicomiso irrevocable. Los fideicomisos irrevocables son entidades legales independientes, por lo que la transferencia de su vivienda a un fideicomiso irrevocable le imposibilita reclamar la exclusión de las ganancias de capital. Las ganancias de la venta de una casa dentro de un fideicomiso irrevocable generalmente permanecen dentro del fideicomiso, y el fideicomiso en sí mismo debe el impuesto sobre las ganancias de capital resultante sobre las ganancias. Debido a que los tramos impositivos que cubren los fideicomisos son mucho más pequeños que los de las personas, puede aumentar rápidamente a la tasa máxima de ganancias de capital a largo plazo del 20% con ganancias incluso modestas en la venta de una casa.

Sin embargo, hay un aspecto de un fideicomiso irrevocable que debe tener en cuenta. A menudo, los fideicomisos revocables se vuelven irrevocables después de la muerte de la persona que creó el fideicomiso. Si la casa se incluyó en el patrimonio del propietario fallecido, entonces la propiedad obtendrá un aumento en la base impositiva. Eso significa que incluso si el fideicomiso se vuelve irrevocable después de la muerte del propietario fallecido, el fideicomiso no tendrá ganancias de capital si vende la casa de inmediato. Solo si el fideicomiso se aferra a la propiedad durante un tiempo después de la muerte, las nuevas ganancias tendrán la oportunidad de comenzar a acumularse.



Los fideicomisos pueden ser complicados, por lo que es importante saber exactamente con qué fideicomiso está trabajando en una situación de venta de vivienda. Con la planificación adecuada, a menudo puede alcanzar un resultado fiscal que le resultará ventajoso.

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