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Impuestos sobre sucesiones y sucesiones por estado en 2021

Los impuestos sobre sucesiones y sucesiones son dos tipos de impuestos sobre sucesiones. Se aplican a los activos que deja una persona fallecida, como bienes raíces, cuentas bancarias y valores.

En los Estados Unidos, los impuestos sobre el patrimonio son más comunes. Hay un impuesto federal sobre el patrimonio, aunque solo se aplica a los bienes por valor de más de $ 11,7 millones. Varios estados tienen sus propios impuestos sobre la herencia con umbrales más bajos, mientras que cinco tienen impuestos sobre la herencia.

Debido a que estos impuestos varían según el estado, la ubicación juega un papel clave en cuánto pagan un patrimonio y los beneficiarios de una herencia. Siga leyendo para conocer las tasas de impuestos sobre sucesiones y sucesiones más recientes por estado.



Resultados clave

  • Se aplica un impuesto federal a la herencia que varía del 18% al 40% a todas las propiedades por valor de más de $ 11,7 millones.
  • 16 estados y Washington, D.C. tienen impuestos sobre sucesiones o sucesiones.
  • Maryland es el único estado que tiene tanto un impuesto a la herencia como un impuesto a la herencia.
  • Solo cinco estados tienen impuestos a la herencia y uno (Iowa) eliminará su impuesto a la herencia para 2025.
  • Massachusetts y Oregón tienen el umbral más bajo para los impuestos a la herencia, ya que imponen impuestos a todas las propiedades por valor de más de $ 1 millón.
  • Washington tiene el impuesto sucesorio más alto al 20%, aplicado a la parte del valor de un patrimonio superior a $ 11,193,000.
  • Las tasas del impuesto a la herencia dependen de la relación del beneficiario con el fallecido, y en cada estado, ciertos tipos de relaciones están exentos del impuesto a la herencia.

¿Cuál es la diferencia entre impuestos sobre sucesiones y sucesiones?

La diferencia entre los impuestos a la herencia y los impuestos a la herencia es quién los paga. Los impuestos sobre la herencia son pagados por la herencia del difunto antes de que se emita cualquier herencia. Los impuestos a la herencia los pagan los beneficiarios de una herencia sobre la cantidad que reciben.

Por ejemplo, digamos que un miembro de la familia fallece en un área con un impuesto a la herencia del 5% y un impuesto a la herencia del 10%. Te dejan su patrimonio que vale $ 1 millón. Así es como funcionarían los impuestos sobre sucesiones y sucesiones:

  • El patrimonio pagaría $ 50,000 (5%) en impuestos al patrimonio.
  • Recibiría $ 950.000.
  • Pagaría $ 95,000 (10%) en impuestos a la herencia.

Impuestos federales sobre el patrimonio

Los impuestos federales sobre el patrimonio se aplican a las propiedades por valor de más de $ 11,7 millones a partir de 2021. Las tasas impositivas oscilan entre el 18% y el 40%. No hay impuesto federal a la herencia.

La siguiente tabla enumera las tasas de impuestos federales sobre el patrimonio basadas en la cantidad imponible, que es el valor del patrimonio menos la exclusión de $ 11,7 millones:

Valor imponible del patrimonio (valor total del patrimonio menos $ 11,7 millones)

Tasa de impuesto federal al patrimonio

Hasta $ 10,000

18%

Más de $ 10,000 a $ 20,000

20%

Más de $ 20,000 a $ 40,000

22%

Más de $ 40,000 a $ 60,000

24%

Más de $ 60,000 a $ 80,000

26%

Más de $ 80,000 a $ 100,000

28%

Más de $ 100,000 a $ 150,000

30%

Más de $ 150,000 a $ 250,000

32%

Más de $ 250,000 a $ 500,000

34%

Más de $ 500,000 a $ 750,000

37%

Más de $ 750,000 a $ 1,000,000

39%

Más de $ 1,000,000

40%

Fuente de datos: Servicio de ingresos internos (2021).

Estados que no tienen impuestos sobre sucesiones o sucesiones

Los siguientes estados no tienen impuestos sobre sucesiones o sucesiones:

  • Alabama
  • Alaska
  • Arizona
  • Arkansas
  • California
  • Colorado
  • Delaware
  • Florida
  • Georgia
  • Hawai
  • Idaho
  • Indiana
  • Kansas
  • Luisiana
  • Michigan
  • Misisipí
  • Misuri
  • Montana
  • Nevada
  • New Hampshire
  • Nuevo Mexico
  • Carolina del Norte
  • Dakota del Norte
  • Ohio
  • Oklahoma
  • Carolina del Sur
  • Dakota del Sur
  • Tennesse
  • Texas
  • Utah
  • Virginia
  • Virginia del Oeste
  • Wisconsin
  • Wyoming

En esos estados, el único impuesto que se aplicaría es el impuesto federal al patrimonio sobre las propiedades por valor de más de $ 11,7 millones.

Ahora, echemos un vistazo a los estados con impuestos a la herencia, impuestos a la herencia o ambos.

Impuestos sobre el patrimonio de Connecticut

Connecticut tiene un impuesto al patrimonio que varía del 10,8% al 12% con un monto de exclusión anual de $ 7,1 millones en 2021.

En 2022, los impuestos sobre el patrimonio de Connecticut oscilarán entre el 11,6% y el 12% con una exclusión anual de $ 9,1 millones. Y en 2023, Connecticut tendrá una impuesto sobre el patrimonio de tasa fija del 12% con una exclusión anual de $ 11.4 millones .

Aquí están las tasas de impuestos sobre el patrimonio de Connecticut para 2021 y 2022:

Valor de la propiedad

Tasa de impuesto sobre el patrimonio de Connecticut (2021)

Tasa de impuesto sobre el patrimonio de Connecticut (2022)

Hasta $ 7,100,000

0%

0%

comprar antes o después de una división de acciones

$ 7,100,001 a $ 8,100,000

10.8%

0%

$ 8.100.001 a $ 9.100.000

11.2%

0%

$ 9,100,001 a $ 10,100,000

11.6%

11.6%

$ 10,100,001 y más

12%

12%

Fuente de datos: Oficina de Investigaciones Legislativas .

Impuestos sobre el patrimonio de Illinois

Illinois tiene un impuesto al patrimonio sobre las propiedades de más de $ 4 millones. Las tasas de impuestos sobre la herencia varían entre el 0,8% y el 16%.

Aunque Illinois exime a las herencias hasta $ 4 millones de impuestos sobre la herencia, grava la cantidad total de herencias que valen más que eso. Para determinar las tasas impositivas, utiliza la tabla de crédito federal para impuestos estatales por muerte. Esta tabla tiene más de 20 tasas impositivas correspondientes a diferentes rangos de montos.

Por ejemplo, los montos de al menos $ 40,000 pero menos de $ 90,000 tienen una tasa impositiva del 0.8%, pero solo si el patrimonio tiene un valor de más de $ 4 millones. La tasa impositiva aumenta al 1.6% para montos de al menos $ 90,000 pero menos de $ 140,000. Este patrón continúa hasta montos de al menos $ 10,040,000, que tienen una tasa impositiva del 16%.

La opción más fácil para los residentes de Illinois que desean calcular los impuestos a la herencia es la Calculadora de impuestos sobre sucesiones del Procurador General de Illinois .

Impuestos de herencia de Iowa

Iowa tiene un impuesto a la herencia, pero en 2021, el estado decidió derogar este impuesto para 2025. Los impuestos a la herencia en Iowa disminuirán en un 20% por año desde 2021 hasta 2024. Para las muertes que ocurran en o después de 2025, no habrá impuestos de sucesión.

El impuesto a la herencia en Iowa se aplica a propiedades de $ 25,000 o más. Las fincas con valores más bajos están exentas del impuesto a la herencia. Iowa también exime a los beneficiarios de pagar el impuesto a la herencia si son un cónyuge sobreviviente o un ascendiente o descendiente lineal del fallecido. Los ascendientes y descendientes lineales incluyen

  • padres, abuelos y bisabuelos;
  • hijos, hijastros, nietos y bisnietos; y
  • descendientes por adopción.

Para otros beneficiarios de una herencia, la tasa del impuesto a la herencia depende de la relación de la parte con el fallecido. Las personas que no están exentas estarán en uno de dos grupos: Tasa de impuestos B o Tasa de impuestos C.

La tasa de impuestos B se aplica a hermanos, medios hermanos, yernos y nueras. Aquí están las tarifas para este grupo:

Valor de la herencia

Tasa de impuesto sobre la herencia de Iowa B (2020)

Hasta $ 12,500

5%

Más de $ 12,500 a $ 25,000

6%

Más de $ 25,000 a $ 75,000

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7%

Más de $ 75,000 a $ 100,000

8%

Más de $ 100,000 a $ 150,000

9%

Más de $ 150,000

10%

Fuente de datos: Departamento de Hacienda de Iowa (2020).

La tasa de impuesto C se aplica a tíos, tías, sobrinas, sobrinos, hijos adoptivos, primos, cuñados, cuñadas y todas las demás personas. Aquí están las tasas de impuestos para este grupo:

Valor de la herencia

Tasa de impuesto a la herencia de Iowa C (2020)

Hasta $ 50,000

10%

Más de $ 50,000 a $ 100,000

12%

Más de $ 100,000

15%

Fuente de datos: Departamento de Hacienda de Iowa (2020).

Impuestos de herencia de Kentucky

Kentucky tiene un impuesto a la herencia que varía del 4% al 16% que varía según la relación del beneficiario con el fallecido. Hay tres clases de beneficiarios en Kentucky: Clase A, Clase B y Clase C.

La clase A está exenta de pagar impuestos sobre sucesiones si la fecha del fallecimiento fue posterior al 30 de junio de 1998. Esta clase son familiares cercanos e incluye

  • cónyuges sobrevivientes,
  • padres,
  • hijos y nietos, y
  • hermanos y medios hermanos.

Los beneficiarios de la Clase B reciben una exención del impuesto a la herencia de $ 1,000. Esta clase es para otros miembros de la familia e incluye

  • sobrinas y sobrinos (así como medio sobrinos y medio sobrinos),
  • nueras y yernos,
  • tías y tíos, y
  • bisnietos.

Los beneficiarios de la Clase C reciben una exención de impuestos de $ 500. Todas las personas no incluidas en la Clase A o la Clase B, incluidos los primos, forman parte de la Clase C.

Aquí están las tasas del impuesto a la herencia de Kentucky para la Clase B y la Clase C:

Valor de la herencia

Tasa de impuesto a la herencia Clase B de Kentucky

Tasa de impuesto a la herencia Clase C de Kentucky

Hasta $ 500

0%

0%

Más de $ 500 a $ 1,000

0%

6%

Más de $ 1,000 a $ 10,000

4%

6%

Más de $ 10,000 a $ 20,000

5%

8%

Más de $ 20,000 a $ 30,000

6%

10%

Más de $ 30,000 a $ 45,000

8%

12%

Más de $ 45,000 a $ 60,000

10%

14%

Más de $ 60,000 a $ 100,000

12%

16%

Más de $ 100,000 a $ 200,000

14%

16%

Más de $ 200,000

16%

16%

Fuente de datos: Departamento de Hacienda de Kentucky .

Impuestos de sucesión de Maine

Maine tiene un impuesto a la herencia que oscila entre el 8% y el 12%. Ofrece una cantidad de exclusión anual de $ 5,870,000 por muertes en 2021.

Estos son los impuestos patrimoniales actuales de Maine:

Valor de la propiedad

Tasa de impuesto sobre el patrimonio de Maine (2021)

Hasta $ 5,870,000

0%

Más de $ 5,870,000 a $ 8,870,000

8%

Más de $ 8,870,000 a $ 11,870,000

10%

Más de $ 11,870,000

12%

Fuente de datos: Servicios de ingresos de Maine .

Impuestos sobre sucesiones y sucesiones de Maryland

Maryland es el único estado que tiene un impuesto a la herencia y un impuesto a la herencia.

El impuesto a la herencia de Maryland es del 16% sobre las propiedades con un valor de más de $ 5 millones. Su impuesto a la herencia es del 10% para aquellos que fallecen el 1 de julio de 2000 o después. Sin embargo, los beneficiarios con cualquiera de las siguientes relaciones con el fallecido están exentos de pagar el impuesto a la herencia de Maryland:

  • Hijos u otros descendientes lineales.
  • Cónyuges de hijos u otros descendientes directos.
  • Esposos.
  • Padres y abuelos.
  • Hijastros y padrastros.
  • Hermanos.

Cuando se aplican impuestos sobre sucesiones y sucesiones, el monto del impuesto sobre sucesiones se reduce por el monto del impuesto sobre sucesiones.

Impuestos sobre el patrimonio de Massachusetts

Massachusetts tiene un impuesto al patrimonio sobre las propiedades de más de $ 1 millón. Las tasas de impuestos sobre la herencia varían entre el 0,8% y el 16%.

Al igual que Illinois, Massachusetts utiliza la tabla de crédito federal para impuestos estatales por muerte para determinar las tasas de impuestos sobre el patrimonio. Grava el monto total de la herencia en propiedades por encima de ese umbral de $ 1 millón.

La tabla de crédito federal para impuestos estatales por muerte tiene una tasa impositiva del 0% para los primeros $ 40,000. Se aplica una tasa impositiva del 0,8% sobre montos de al menos $ 40 000 pero menos de $ 90 000, y las tasas impositivas aumentan secuencialmente a partir de ahí.

La tabla completa de las tasas de impuestos al patrimonio de Massachusetts está disponible en el guía de impuestos sobre el patrimonio .

Impuestos sobre el patrimonio de Minnesota

Minnesota tiene un impuesto a la herencia que varía del 13% al 16%. Los impuestos sobre sucesiones se aplican a sucesiones por valor de más de $ 3,000,000 a partir de 2020.

Aquí están las tasas de impuestos sobre el patrimonio de Minnesota:

Valor de la propiedad

Tasa de impuesto sobre el patrimonio de Minnesota (2020)

Hasta $ 7,100,000

13%

Más de $ 7,100,000 a $ 8,100,000

13.6%

Más de $ 8,100,000 a $ 9,100,000

14.4%

Más de $ 9,100,000 a $ 10,100,000

15.2%

Más de $ 10,100,000

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16%

Fuente de datos: Departamento de Hacienda de Minnesota .

Impuestos a la herencia de Nebraska

Nebraska tiene un impuesto a la herencia que varía del 1% al 18%. La tasa de impuestos y el monto de la exención dependen de la relación del beneficiario con el difunto. Los cónyuges sobrevivientes no necesitan pagar el impuesto a la herencia en Nebraska.

Aquí están las tasas de impuestos a la herencia y los montos de exención de Nebraska:

Relación con el fallecido

Tasa de impuesto a la herencia de Nebraska

Importe de la exención

Familiares inmediatos

1%

,000

Parientes remotos

13%

,000

Todos los demás beneficiarios

18%

,000

Fuente de datos: Legislatura de Nebraska .

Para efectos del impuesto a la herencia, Nebraska considera las siguientes relaciones como parientes inmediatos:

  • Hijos, hijos adoptivos, nietos y otros descendientes lineales.
  • Hermanos.
  • Padres y abuelos.
  • Cónyuges de cualquiera de los parientes inmediatos mencionados anteriormente.
  • Familiares del excónyuge del difunto, si el difunto estaba casado con el excónyuge en el momento de la muerte del excónyuge.

Nebraska considera que las siguientes relaciones son parientes remotos:

  • Sobrinas y sobrinos.
  • Tías y tíos.
  • Descendientes lineales o cónyuges de los parientes remotos enumerados anteriormente.

Impuestos a la herencia de Nueva Jersey

Nueva Jersey tiene un impuesto a la herencia que oscila entre el 11% y el 16%. La tasa impositiva y el monto de la exención dependen de la relación del beneficiario con el fallecido. Nueva Jersey tenía anteriormente un impuesto al patrimonio, pero el estado lo derogó en 2018.

Hay tres clases de beneficiarios individuales en Nueva Jersey: Clase A, Clase C y Clase D.

La clase A está exenta del impuesto a la herencia de Nueva Jersey. Esta clase incluye las siguientes relaciones:

  • Cónyuges sobrevivientes, parejas de hecho y parejas de unión civil.
  • Hijos, hijastros, nietos y otros descendientes directos (no incluye hijastros ni bisnietos).
  • Padres y abuelos.

La clase C tiene una exención del impuesto a la herencia de $ 25,000. Esta clase incluye hermanos y el cónyuge o pareja de unión civil del niño. Aquí están las tasas del impuesto a la herencia de Nueva Jersey para la Clase C:

Valor de la herencia

Tasa de impuesto a la herencia Clase C de Nueva Jersey

Hasta $ 25,000

0%

Más de $ 25,000 a $ 1,100,000

11%

Más de $ 1,100,000 a $ 1,400,000

13%

Más de $ 1,400,000 a $ 1,700,000

14%

Más de $ 1,700,000

16%

Fuente de datos: División de Impuestos del Estado de Nueva Jersey .

La clase D no tiene exención de impuestos. Incluye a cualquier persona que no sea de Clase A o Clase C. Tiene una estructura impositiva simple:

Valor de la herencia

Tasa de impuesto a la herencia Clase D de Nueva Jersey

Hasta $ 700,000

15%

Más de $ 700,000

16%

Fuente de datos: División de Impuestos del Estado de Nueva Jersey .

Impuestos de sucesión de Nueva York

Nueva York tiene un impuesto a la herencia que varía entre el 3,06% y el 16%. Los impuestos sobre sucesiones se aplican a sucesiones que valen más que la cantidad de exclusión básica de $ 5,930,000 a partir de 2021.

Si un patrimonio vale más que la cantidad de exclusión básica, los impuestos sobre el patrimonio se aplican a su valor total. Las tasas impositivas comienzan en 3.06% en montos de hasta $ 500,000 y aumentan gradualmente hasta la tasa más alta del 16% en montos superiores a $ 10,100,000. La tabla de impuestos completa está disponible en el Formulario de declaración de impuestos sobre sucesiones del estado de Nueva York ET-706 .

Impuestos sucesorios de Oregon

Oregon tiene un impuesto a la herencia que varía entre el 10% y el 16%. El estado tiene una exención de $ 1 millón en impuestos al patrimonio.

Aquí están las tasas de impuestos sobre el patrimonio de Oregon:

Valor de la propiedad

Tasa de impuesto sobre el patrimonio de Oregon (2020)

Hasta $ 1,000,000

0%

Más de $ 1,000,000 a $ 1,500,000

10%

Más de $ 1,500,000 a $ 2,500,000

10.25%

Más de $ 2,500,000 a $ 3,500,000

10.5%

Más de $ 3,500,000 a $ 4,500,000

11%

Más de $ 4,500,000 a $ 5,500,000

11.5%

Más de $ 5,500,000 a $ 6,500,000

12%

Más de $ 6,500,000 a $ 7,500,000

13%

Más de $ 7,500,000 a $ 8,500,000

14%

Más de $ 8.500.000 a $ 9.500.000

15%

Más de $ 9,500,000

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16%

Fuente de datos: Departamento de Hacienda de Oregon .

Impuestos a la herencia de Pensilvania

Pensilvania tiene un impuesto a la herencia que oscila entre el 4,5% y el 15%. Las tasas del impuesto a la herencia dependen de la relación del beneficiario con el difunto. Los cónyuges sobrevivientes y los padres de hijos menores de 21 años están exentos del pago de impuestos sobre sucesiones.

Aquí están las tasas de impuestos a la herencia de Pensilvania:

Relación con el fallecido

Tasa de impuesto a la herencia de Pensilvania

Cónyuges sobrevivientes y padres de hijos menores de 21 años

0%

Descendientes directos y herederos lineales

4.5%

Hermanos

12%

Todos los demás beneficiarios

15%

Fuente de datos: Departamento de Hacienda de Pensilvania .

Impuestos sobre el patrimonio de Rhode Island

Rhode Island tiene un impuesto a la herencia sobre propiedades por valor de más de $ 1,595,156 a partir de 2021. Las tasas de impuestos a la herencia varían entre el 0,8% y el 16%.

Rhode Island utiliza la tabla de crédito federal para impuestos estatales por muerte para determinar las tasas de impuestos sobre el patrimonio. Grava la cantidad total de estados que están por encima del umbral de $ 1,595,156.

La tabla de crédito federal para impuestos estatales por muerte tiene una tasa impositiva del 0% para los primeros $ 40,000. Se aplica una tasa impositiva del 0,8% sobre montos de al menos $ 40,000 pero menos de $ 90,000, y las tasas impositivas aumentan secuencialmente a partir de ahí.

La tabla completa de las tasas de impuestos sobre el patrimonio de Rhode Island está disponible en el Formulario de declaración de impuestos patrimoniales RI-100A .

Impuestos sobre el patrimonio de Vermont

El impuesto al patrimonio de Vermont es una tasa fija del 16% sobre la parte de un patrimonio imponible que excede el monto de exclusión. El monto de exclusión del estado es de $ 5,000,000 a partir de 2021 y fue de $ 4,250,000 en 2020.

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Impuestos sucesorios de Washington

Washington tiene un impuesto al patrimonio que varía del 10% al 20%. La exclusión del impuesto sobre el patrimonio es de $ 2,193,000 a partir de 2021.

Aquí están las tasas de impuestos sobre el patrimonio de Washington:

Valor de la propiedad

Tasa de impuesto sobre el patrimonio de Washington (2021)

Hasta $ 2,193,000

0%

Más de $ 2,193,000 a $ 3,193,000

10%

Más de $ 3,193,000 a $ 4,193,000

14%

Más de $ 4,193,000 a $ 5,193,000

15%

Más de $ 5,193,000 a $ 6,193,000

16%

Más de $ 6,193,000 a $ 8,193,000

18%

Más de $ 8,193,000 a $ 9,193,000

19%

Más de $ 9,193,000 a $ 11,193,000

19.5%

Más de $ 11,193,000

20%

Fuente de datos: Departamento de Hacienda del Estado de Washington

Impuestos sucesorios de Washington, D.C.

Washington, D.C. tiene un impuesto al patrimonio que varía del 12% al 16%. La exclusión del impuesto sobre el patrimonio es de $ 4,000,000 a partir de 2021, después de que el distrito eligió reducirla de $ 5,762,400 en 2020. A partir de 2022, la cantidad de exclusión aumentará anualmente en función de un ajuste por costo de vida.

Aunque las tasas de impuestos a la herencia de Washington, D.C. para 2021 aún no están disponibles, estas son sus tasas para 2020:

Valor de la propiedad

Tasa de impuestos del estado de Washington, D.C. (2020)

Hasta $ 5,762,400

0%

Más de $ 5,762,400 a $ 6,000,000

12%

Más de $ 6,000,000 a $ 7,000,000

12.8%

Más de $ 7,000,000 a $ 8,000,000

13.6%

Más de $ 8,000,000 a $ 9,000,000

14.4%

Más de $ 9,000,000 a $ 10,000,000

15.2%

Más de $ 10,000,000

16%

Fuente de datos: Oficina de Impuestos e Ingresos de Washington, D.C. .

Fuentes



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