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Formulario 709: ¿Necesita presentar una declaración de impuestos sobre donaciones?

La mayoría de las personas dan obsequios todo el tiempo sin siquiera pensar en las posibles ramificaciones fiscales. Sin embargo, técnicamente, cada vez que le das algo a alguien, tienes que seguir las reglas del impuesto a las donaciones. Afortunadamente, esas reglas no requieren que presente una declaración de impuestos sobre donaciones cada vez que alguien celebra un cumpleaños u otro evento especial, pero es importante comprender cuándo necesitará familiarizarse con el formulario 709 del IRS. Echemos un vistazo más de cerca. en las reglas del impuesto sobre donaciones con miras a ayudarlo a evitar la necesidad de tratar con el IRS.

Para que sirve el Formulario 709
El propósito del formulario 709 del IRS es informar los obsequios que están sujetos a impuestos de transferencia por obsequios y omisiones. Eso puede sonar siniestro, pero una serie de reglas favorables hacen que la gran mayoría de los obsequios estén exentos de los requisitos de información.

La regla más común es la exclusión anual, por la cual cualquier persona puede dar hasta $ 14,000 en efectivo o propiedad a una persona sin tener una donación sujeta a impuestos. Ésta es la disposición que evita que la mayoría de los regalos de cumpleaños o vacaciones ordinarios estén sujetos a impuestos. Además, los obsequios a los cónyuges generalmente se permiten en una cantidad ilimitada sin tener que presentar el Formulario 709.



Efectivo envuelto con un lazo rojo.

Fuente de la imagen: Getty Images.

Tenga en cuenta que la exclusión anual se aplica a cada persona a la que hace un regalo. Entonces, si tiene un hijo casado, puede darle $ 14,000 a su hijo y otros $ 14,000 al cónyuge de su hijo sin incurrir en ninguna obligación tributaria sobre donaciones. Del mismo modo, si estás casado, su cónyuge puede hacer regalos de $ 14,000 a tantas personas como desee, independientemente de los regalos que haya hecho.

En realidad, una regla especial permite que uno de los cónyuges de una pareja casada haga obsequios de dos tamaños y que se los trate como si los hubieran hecho ambos cónyuges por igual. Sin embargo, aunque esta elección puede evitar que tenga que pagar impuestos, aún tendrá que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones para poder reclamarlos.

Otras exclusiones también evitan que tenga que presentar el Formulario 709. La exclusión educativa le permite realizar pagos de matrícula directamente a una institución educativa en nombre de otra persona sin tener que pagar impuestos sobre donaciones, mientras que la exclusión médica permite un tratamiento similar para donaciones para los costos de atención médica . Debido a que estos no se consideran obsequios sujetos a impuestos, no es necesaria una declaración de impuestos sobre donaciones.

Por qué el Formulario 709 no es tan malo como piensas
Incluso si ha hecho una donación sujeta a impuestos, el Formulario 709 no es una carga tan grande como muchos piensan. Esto se debe a que, a menos que haya hecho una gran donación, no tendrá que pagar ningún impuesto sobre donaciones real.

Los EE. UU. Tienen un sistema unificado de impuestos sobre donaciones y sucesiones a nivel federal, lo que significa que, a los efectos de implementar los impuestos sobre sucesiones y donaciones, las donaciones que realice durante su vida se tratan de manera similar a las donaciones realizadas desde su herencia después de su muerte. Todo el mundo tiene una exención de por vida del impuesto sobre donaciones y sucesiones ($ 5.43 millones para 2015) e incluso después de que agote su exclusión anual de $ 14,000 y cualquier otra disposición que se aplique, cualquier monto de donación restante se aplica a su cantidad de exención de por vida.

Por ejemplo, supongamos que hace una donación de 114.000 dólares a alguien este año. Los primeros $ 14,000 están cubiertos por la cantidad de exclusión anual, dejando $ 100,000 restantes como donación sujeta a impuestos. Sin embargo, no se adeudarán impuestos porque esos $ 100,000 contarán contra el monto de exclusión de por vida de $ 5.43 millones. A su muerte, esos $ 100,000 se agregarán al valor de su patrimonio imponible, y si está por encima de la exclusión de por vida aplicable en ese momento, entonces podría tener una obligación tributaria sobre el patrimonio.

Además, las declaraciones de impuestos sobre donaciones suelen ser necesarias para estrategias de planificación patrimonial más complejas. Por ejemplo, las exclusiones anuales no se aplican a las donaciones de intereses futuros, que son comunes cuando un abogado de planificación patrimonial prepara un fideicomiso u otra donación compleja. Además, los problemas de omisión de generaciones pueden aplicarse a los obsequios a nietos, bisnietos y otros destinatarios más jóvenes. En esos casos, sin embargo, la persona que lo asesora sobre la estrategia generalmente se encargará de preparar el Formulario 709 también, asegurándose de que cumpla con todos los requisitos.

Formulario de presentación 709
Las declaraciones de impuestos sobre donaciones generalmente vencen el 15 de abril del año siguiente a la donación, por lo que puede incluirlas en su preparación general de impuestos. Las extensiones también están disponibles, y si extiende su declaración de impuestos sobre la renta regular, también le otorgará automáticamente una extensión para las declaraciones de impuestos sobre donaciones.

El formulario 709 puede intimidar a muchas personas, pero el formulario de impuestos sobre donaciones del IRS no es nada que temer. La mayoría de las veces, solo sirve para hacerle saber dónde se encuentra en términos de cuánto de su exención de por vida le queda antes de poder adeudar impuestos.



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