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Cómo calcular la base de costos para las acciones heredadas

Pagar impuestos sobre las ganancias de las inversiones a largo plazo puede ser un gran obstáculo para los inversores. Sin embargo, las leyes fiscales en realidad otorgan a los herederos una gran exención fiscal, la capacidad de restablecer su base de costos, cuando heredan acciones u otras inversiones que han aumentado de valor. Esta ley tributaria le permite eliminar por completo la responsabilidad tributaria sobre las ganancias de capital potenciales, lo que puede reducir miles de dólares de su factura tributaria. A continuación, veremos cómo averiguar cuál es su base de costo en las existencias heredadas.

Las leyes pueden proporcionar importantes exenciones fiscales a los herederos.

El paso de base

Impuestos sobre las ganancias de capital se calculan sobre la base de las ganancias después de la devolución del capital (ROC). Esto significa que los inversores tendrán una obligación fiscal cuando vendan una acción por un monto mayor que la base de la República de China, o el costo al que se adquirió el capital.



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Las reglas detrás de las existencias heredadas y la base de costos son simples. Usted calcula la base del costo de las acciones heredadas determinando el valor de las acciones en la fecha en que murió la persona en cuestión, a menos que el patrimonio de la persona elija lo que se conoce como la fecha de valoración alternativa, que es seis meses después de la fecha de la muerte. En muchos casos, eso puede ser muy diferente de la base de costos de la persona fallecida antes de la muerte.

Si una persona compró Walmart acciones a principios de 1980, cuando se cotizaba a un precio ajustado dividido de aproximadamente $ 0.08 por acción, y luego vendió la participación poco antes de la muerte 40 años después, se adeudaría un impuesto sustancial debido a las ganancias que las acciones habían obtenido a través del mercado. décadas. Sin embargo, si esas acciones se legaran a un heredero, la base del costo se restablecería al precio de las acciones de la compañía el día del fallecimiento del fallecido o en la fecha de valoración alternativa, según lo estipulado por el patrimonio.

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La ventaja aquí es que décadas de crecimiento de las acciones no estarían sujetas a impuestos, y el heredero pagaría una factura de impuestos mucho menor sobre las acciones vendidas con una ganancia. Por otro lado, los valores vendidos o regalados antes de la muerte del propietario están sujetos a impuestos sobre la base del costo original. Las acciones heredadas a menudo estarán sujetas a impuestos más bajos porque el aumento de la base de costos reduce la cantidad de ganancias de capital.

Los legisladores crearon las reglas de aumento de la base de costos por un par de razones. Como puede atestiguar cualquiera que haya invertido durante mucho tiempo, realizar un seguimiento de la base de costes de sus acciones puede ser una pesadilla constante. Mantener registros de cada compra y reinversión a lo largo del tiempo es una tarea monumental. Cuando tienes que depender de alguien los demás registros que datan de antes de que usted tomara posesión de las acciones heredadas, esa tarea puede volverse casi imposible. Además, debido a que los activos en el patrimonio de una persona están potencialmente sujetos a impuestos sobre el patrimonio, el aumento de la base elimina la posibilidad de doble imposición.

Descubriendo la base

Si ha pasado un tiempo considerable desde que heredó las acciones, deberá encontrar los precios de las acciones en la fecha de su fallecimiento. Afortunadamente, esos precios están disponibles en las fuentes de noticias financieras y en los departamentos de relaciones con los inversores de la empresa.

Además, si se inscribió en un plan automático de reinversión de dividendos (disponible a través de la mayoría de las grandes casas de bolsa) que resultó en la compra de acciones adicionales después de haberlas heredado, es importante comprender que la base de costo de las acciones heredadas es independiente de la base de costo de las acciones más nuevas. Si no contabiliza adecuadamente ambos conjuntos de acciones, puede terminar pagando más impuestos sobre las ganancias de capital de lo que debería.

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El cálculo de la base de costos debe ser el mismo si una persona hereda acciones a través de un fideicomiso revocable o un testamento. Lo mismo es válido para las acciones heredadas a través de un corretaje.

Finalmente, tenga en cuenta que las reglas de aumento se aplican solo a la propiedad que estaba incluida legalmente en el patrimonio de la persona fallecida al momento de su muerte. Los obsequios de acciones que alguien le dio mientras aún vivía no obtienen un aumento, y los fideicomisos en su nombre que se volvieron irrevocables antes de la muerte de quien creó el fideicomiso a menudo tampoco recibirán un trato favorable.

Sin embargo, para la mayoría de las situaciones que involucran acciones heredadas, las reglas básicas de aumento hacen las cosas mucho más simples y menos costosas para los herederos. El solo hecho de conocer la regla y usarla correctamente puede ahorrarle miles de dólares en impuestos innecesarios.

Determinación de la base de valoración de los impuestos sobre sucesiones

Si el valor de un patrimonio es lo suficientemente grande como para calificar para los impuestos federales al patrimonio, entonces las acciones incluidas serán gravadas como parte del valor total del patrimonio. El umbral del impuesto federal al patrimonio se elevó a $ 11,58 millones por individuo y $ 23,16 millones por pareja casada en 2020, y las acciones no se gravarán como parte de una herencia siempre que el valor total del patrimonio esté por debajo de esos niveles. El umbral del impuesto federal al patrimonio para individuos se elevará a $ 11,7 millones en 2021, y el umbral para parejas casadas se elevará a $ 23,4 millones.

La gran mayoría de las propiedades están valoradas a niveles que no generan impuestos federales sobre la herencia, pero se debe utilizar una base de valoración para las acciones incluidas para determinar si las propiedades exceden el umbral. Al igual que con las acciones heredadas, la base de valoración de las acciones y otras acciones en el patrimonio se establece por su valor de mercado el día del fallecimiento del fallecido o la fecha de valoración alternativa. Algunos estados también tienen sus propios impuestos sobre sucesiones y sucesiones, pero los estándares para determinar la base de costos son los mismos.



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