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Cómo calcular la tasa impositiva marginal en economía

Muchos definen el éxito financiero por la categoría impositiva en la que se encuentran, con tasas impositivas marginales más altas que se aplican a los contribuyentes a medida que aumentan sus ingresos. Sin embargo, una categoría impositiva solo le indica qué tasa impositiva se aplica al dólar final de sus ingresos. Si está evaluando el impacto marginal de una empresa que aumentará sus ingresos, es posible que deba ir más allá de su categoría impositiva para determinar el impacto general en sus impuestos.

Tramos impositivos y tipos impositivos marginales
Los conceptos de tramos impositivos y tipos impositivos marginales están estrechamente relacionados. Por ejemplo, si se encuentra en el medio del tramo impositivo del 15%, entonces un dólar adicional de ingresos aumentará su impuesto en un 15% o $ 0.15. La mayoría de los tramos son lo suficientemente amplios como para que pueda aproximar el impacto marginal en sus impuestos simplemente usando la tasa impositiva en ese tramo.

Sin embargo, si está cerca del punto de ruptura entre dos tramos impositivos, el impacto fiscal marginal de aumentar sus ingresos en una cierta cantidad podría no ser igual a la tasa impositiva en cualquiera de esos tramos. Más bien, podría caer en algún punto intermedio.



Como un ejemplo simple, digamos que sus ingresos están $ 500 por debajo del nivel superior del 15% y está considerando una inversión que producirá $ 1,000 en ingresos. Si opta por hacer esa inversión y recibe esos ingresos, entonces tendrá $ 500 en la categoría impositiva del 25%.

Para calcular la tasa impositiva marginal sobre la inversión, deberá calcular el impuesto adicional sobre los nuevos ingresos. En este ejemplo, $ 500 se gravarán al 15% y $ 500 al 25%. Esto produce un impuesto de $ 200, que sobre ingresos de $ 1,000 hace que el impuesto marginal de hacer esa inversión sea igual a $ 200 / $ 1,000 o 20%.

Agregar complicaciones
En el caso de determinadas inversiones, el impacto fiscal marginal puede verse enturbiado por complejas normas fiscales. Por ejemplo, muchos contribuyentes pagan diferentes tasas impositivas sobre los dividendos y las ganancias de capital a largo plazo, por lo que no podrá depender de los tramos ordinarios del impuesto sobre la renta para obtener las tasas marginales adecuadas.

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Un método que siempre puede utilizar es calcular sus impuestos en ambos sentidos, ya sea considerando los ingresos anticipados de la inversión propuesta o excluyéndolos. Divida la diferencia de impuestos por la cantidad de ingresos de la inversión y obtendrá la tasa impositiva económica marginal de la inversión.

La mayoría de la gente se refiere a las tasas impositivas marginales como idénticas a los tramos impositivos. Pero esta sutil diferencia puede aplicarse cuando se habla de un aumento bastante sustancial de la renta imponible.

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