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Cómo calcular el crecimiento de los ingresos totales en contabilidad

Comprender qué tan rápido está creciendo una empresa es un componente crítico de cualquier análisis de acciones. Vender un producto o servicio es el factor más fundamental para el éxito de cualquier negocio, y las tasas de crecimiento de los ingresos son una forma directa de evaluar el éxito con el que una empresa está haciendo exactamente eso.

Cómo calcular el crecimiento total de los ingresos
Para calcular el crecimiento total de los ingresos, reste los ingresos del período más actual por el número de ingresos del mismo período del año anterior. Estos podrían ser los ingresos anuales del año actual y los ingresos anuales del año pasado, este trimestre y el trimestre anterior, o este trimestre y el trimestre comparable del año anterior. Todo lo que importa es que elija dos períodos de tiempo que sean de la misma duración. Todos estos números se pueden encontrar en la parte superior del estado de resultados de la empresa, que se informa trimestral y anualmente.

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Luego, divida esa diferencia por el número de ingresos del período anterior. Multiplique eso por 100 y tendrá la tasa de crecimiento porcentual de los ingresos totales entre los dos períodos.



Por ejemplo, una empresa reporta $ 1.2 mil millones en ingresos totales el año pasado y $ 1.8 mil millones en el año más reciente. Los $ 1.8 mil millones de este año menos los $ 1.2 mil millones del año pasado son $ 600 millones en crecimiento real de ingresos. A continuación, dividimos $ 600 millones en el número de ingresos de $ 1.2 mil millones del año pasado. Eso es 0.5, que multiplicado por 100 nos da el 50%. Por lo tanto, esta hipotética empresa tuvo un crecimiento total de ingresos del 50% desde el año pasado hasta este año.

Una consideración importante sobre cómo funciona la contabilidad de ingresos que puede marcar una gran diferencia en las tasas de crecimiento.
Gracias a las reglas de la contabilidad basada en valores devengados, el hecho de que una empresa muestre un aumento en los ingresos no significa necesariamente que la empresa haya recibido pagos en efectivo por bienes o servicios. Suena loco, pero incluso los ingresos pueden manipularse mediante una contabilidad compleja.

Las reglas contables dictan cuántos ingresos mostrar y cuándo mostrarlos con un conjunto de reglas llamadas reconocimiento de ingresos. De manera más simple, una empresa debe reconocer los ingresos, es decir, incluirlos en su estado de resultados, cuando se hayan ganado. En muchos casos, eso es fácil: cuando compras una manzana en la tienda de comestibles, la tienda obtiene esos ingresos en el instante en que pagas por la manzana. Sin embargo, se vuelve más complejo cuando se consideran muchas transacciones de empresa a empresa.

Por ejemplo, un contratista puede comprar madera de una empresa de construcción hoy, pero puede que no pague la madera durante algunas semanas. En este caso, la empresa constructora reconocería la venta como un ingreso en el instante en que el contratista toma la madera, aunque no haya cambiado de manos en efectivo. La empresa constructora no recibirá el pago hasta que el contratista pague su factura al final del mes, posiblemente semanas o meses después de que se reconozcan los ingresos.

Más complicado aún, considere una empresa de software que firma un gran contrato para vender su software junto con soporte y consultoría continuos a una empresa industrial.

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La primera complicación es que la entrega inicial del software se reconocerá de una manera diferente a los ingresos por el soporte y la consultoría continuos. La parte del contrato para el software se reconocerá cuando se cierre el trato, pero no olvide que, como ya vimos, esto tampoco significa necesariamente que el efectivo haya cambiado de manos. La parte de soporte y consultoría del contrato no se reconocerá de inmediato. En cambio, esos ingresos no aparecerán en el estado de resultados hasta que se presten esos servicios, probablemente de forma incremental a lo largo de la duración del contrato.

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Luego está la cuestión de cuándo entra en vigor el contrato. Si las dos compañías llegan a un acuerdo verbal el 15 de septiembre, en el tercer trimestre, pero los contratos finales no se firman hasta el 1 de octubre, la parte del contrato correspondiente a la venta del contrato se reconocerá en el cuarto. trimestre, a pesar de que el acuerdo se acordó verbalmente en el tercer trimestre. Si los contratos se hubieran firmado el 30 de septiembre, esas cifras aparecerían en los resultados del tercer trimestre. Eso podría generar un cambio potencialmente enorme en cada uno de los números de estos trimestres.

¿Lo suficientemente complicado para ti? Y ese es un ejemplo relativamente simple de un solo contrato.

No se preocupe: la mayoría de las veces, los inversores no necesitan perderse en estas malas hierbas.
Para las empresas de gran capitalización con miles de millones y miles de millones de dólares en ingresos, el tamaño de la empresa y la enorme diversidad de clientes evitarán que estos problemas tengan un impacto material en los ingresos totales de un trimestre a otro. En esos casos, no debe preocuparse demasiado por la validez de los ingresos de primera línea de una empresa.

Sin embargo, para las empresas más pequeñas con bases de clientes más concentradas y menores ingresos generales, es posible que estas reglas contables, y otras similares, puedan afectar significativamente los ingresos. La gerencia puede controlar cuándo se firman los contratos, cómo se estructuran los contratos y una gran cantidad de otros factores para manipular cuándo y cuántos ingresos se reconocen en un trimestre determinado.

Por eso es tan importante que los inversores no solo comprendan las tasas de crecimiento de los ingresos totales, sino que también consideren el tamaño de la empresa, su modelo de negocio, su método contable y cualquier posible impacto que estos puedan tener en el reconocimiento de ingresos.

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