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Explicación del formulario Schedule K-1

Si alguna vez ha invertido en una empresa que utiliza uno de varios tipos diferentes de estructuras legales, como una sociedad, una corporación 'C' o una LLC, o si es el beneficiario de un fideicomiso o un patrimonio, entonces probablemente recibió un Anexo K-1 por correo durante la temporada de impuestos. Las MLP y LLC a menudo pueden transferir más ingresos a los inversores porque no pagan impuestos sobre la renta corporativos, pero eso tiene el costo de una mayor complejidad y posibles implicaciones fiscales.

Echemos un vistazo más de cerca al formulario Schedule K-1, las implicaciones para usted y lo que debe hacer con él.


Fuente: IRS.





Este artículo se actualizó el 13 de abril de 2017.

Los pros y los contras de los fideicomisos, las asociaciones y las corporaciones S

Las MLP y LLC pueden ser una gran inversión de ingresos, ya que estas estructuras organizativas no pagan impuestos sobre la renta, pero pasan esa carga a los inversores. Lo mismo ocurre con algunas estructuras de confianza.



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En otras palabras, debido a que estas entidades no pagan impuestos corporativos, las distribuciones pagadas a los inversionistas pueden tratarse de manera diferente a los dividendos pagados por las corporaciones. El dividendo regular de una corporación típica se grava como ganancias de capital a largo plazo, mientras que gran parte de los ingresos pagados y mostrados en un Anexo K-1 pueden clasificarse como ingresos regulares. Eso significa que se grava a su tasa de impuesto sobre la renta efectiva, que a menudo es mucho más alta que la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15% o 20% para dividendos regulares.

En resumen, una entidad emisora ​​del Anexo K-1 puede transferirle más ingresos a usted, el inversionista, pero puede terminar devolviéndole más en impuestos que si hubiera recibido dividendos regulares de una corporación. Realmente se reduce a su tasa impositiva y cuántos ingresos adicionales puede pagar la LLC, MLP o fideicomiso.

Formularios de impuestos sobre una mesa.

Fuente de la imagen: Getty Images.



Diferentes formularios de Schedule K-1 y para qué sirven

Hay tres formularios Schedule K-1.

El Formulario 1041 es para beneficiarios de un patrimonio o fideicomiso:


Fuente: IRS.

El formulario 1065 es para socios en una sociedad limitada principal o LLC:


Fuente: IRS.

El formulario 1120S es para corporaciones 'S':


Fuente: IRS.

Estos formularios Schedule K-1 se parecen mucho a un 1099 o W2: recibirá uno del fideicomiso, patrimonio, LLC, S corp. O sociedad, y desglosa los ingresos que recibió en varias categorías. Aquí es donde entra la complejidad de los impuestos, porque algunas categorías de ingresos pueden gravarse como ganancias de capital, mientras que otras se gravan como ingresos regulares, y desea asegurarse de pagar la tasa impositiva adecuada. Después de todo, si bien no desea pagar la tasa de ingreso regular más alta si puede pagar la tasa de ganancias de capital más baja, tampoco desea ponerse en el lado malo del IRS al declarar ingresos insuficientes.

Sin embargo, un Schedule K-1 no es del todo como un 1099 o W2. Si recibe un formulario Schedule K-1 de una entidad de la que es propietario en parte, es posible que también pueda reclamar una parte de las pérdidas, deducciones y créditos, así como su parte de los ingresos.

Qué debe hacer con un Schedule K-1

Al igual que cualquier otro documento de ingresos o impuestos que obtenga durante la temporada de impuestos, debe informar su anexo K-1 cuando presente sus impuestos, por dos razones:

  • Es renta imponible.
  • Ya ha sido informado al IRS por la entidad que le pagó, por lo que el IRS sabrá si lo omite cuando presente sus impuestos.

Es aconsejable acudir a un profesional de impuestos o al menos usar un software de declaración de impuestos de buena reputación si está recibiendo formularios del Anexo K-1. Esto no solo simplificará el proceso, sino que probablemente le ahorrará tiempo más que suficiente para que el costo valga la pena, especialmente si tiene varios formularios del Anexo K-1.

Además, vale la pena señalar que incluso si recibe un Anexo K-1 para una inversión en una IRA o 401 (k), ¡no lo ignores! Es posible que aún deba pagar impuestos sobre las distribuciones recibidas dentro de una cuenta de jubilación de una MLP, LLC o S-Corp debido a algo llamado 'ingreso tributable comercial no relacionado' o UBTI. Por esta razón, generalmente es mejor evitar este tipo de inversiones en una cuenta de jubilación.

Se trata del panorama general

Si obtiene un Anexo K-1 debido a una ganancia inesperada, como una herencia de un patrimonio o como beneficiario de un fideicomiso, es así. Pero si los recibe debido a inversiones en LLC, asociaciones o una corporación 'C', debe mirar el panorama general.

Esas entidades a menudo pueden pagar una mayor parte de sus flujos de efectivo debido a sus estructuras legales, pero probablemente pagará más impuestos por su parte. En algunos casos, también obtendrá una parte de las pérdidas, deducciones y créditos. En otras palabras, existen numerosos beneficios potenciales para este tipo de estructuras.

También hay compensaciones. Tendrá una preparación de impuestos más compleja, y potencialmente más costosa, cada año. Si solo obtiene una pequeña cantidad de ingresos debido a una inversión mínima en algunas acciones de una MLP o LLC, es posible que no valga la pena.

Pero si es una fuente importante de ingresos, como ser copropietario de una empresa, entonces es una situación completamente diferente. Si los ingresos que obtiene de estas inversiones valen el costo y el dolor de cabeza es algo que tendrá que determinar en función de su situación.



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