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¿Qué es la regla de lavado-venta?

No es raro que los inversores que poseen acciones o valores que han perdido valor los vendan para aprovechar las pérdidas por motivos fiscales. No es una mala idea, especialmente si es una acción que desea vender de todos modos; puedes usar la pérdida para compensar las ganancias de capital o incluso, hasta cierto punto, compensar sus ingresos sujetos a impuestos de otras fuentes, como los ingresos regulares.

Pero, ¿qué pasa si es una acción que todavía te gusta y realmente no quieres vender? ¿No puede simplemente venderlo, cosechar la pérdida y luego volver a comprarlo de inmediato? En una palabra, no. Esto es precisamente lo que existe para prevenir la regla de las ventas de lavado: cosechar los beneficios de las pérdidas fiscales en una inversión de la que no tiene la intención de salir.

¿Qué es una venta de lavado?

De acuerdo con las reglas de venta de lavado, una venta de lavado ocurre cuando vende una acción o un valor por una pérdida y lo vuelve a comprar dentro de los 30 días posteriores a la fecha de venta de la pérdida. o Acciones 'pre-recompras' dentro de los 30 días antes de vender sus acciones de mayor antigüedad.



En cualquier caso, la pérdida no se considera realizada a efectos fiscales, y la venta y la compra posterior (o anterior) se 'eliminan' mutuamente. Esta regla está diseñada para evitar que las personas vendan acciones solo para reclamar el beneficio fiscal, sin tener la intención de salir de la inversión.

Nuevamente, la regla se aplica a un período de 30 días. antes y después de la fecha de venta para evitar que vuelva a comprar las acciones incluso antes de que se vendan.

Ejemplos de reglas de lavado-venta

Supongamos que posee 100 acciones de XYZ Corp con un costo base (lo que pagó por ellas) de $ 10,000 y las vende el 1 de junio por $ 3,000. Eso equivale a una pérdida de $ 7,000, y si posee las acciones en una cuenta de corretaje sujeta a impuestos, puede reclamar esa pérdida cuando presente sus impuestos.

Sin embargo, si tuviera que recomprar acciones en cualquier momento entre el 2 de junio y el 1 de julio, entonces la venta se considera una venta de lavado y la pérdida no califica como una pérdida imponible. Funciona de la misma manera si compra acciones dentro de los 30 días. antes de su venta también; en este caso, si compró acciones equivalentes a las que vendió el 1 de junio en cualquier momento a partir del 2 de mayo, entonces 'eliminaría' su pérdida imponible.

¿Qué pasa si compras menos acciones?

Un punto clave sobre las ventas de lavados es que funcionan a razón de 1: 1 por cada acción que recompras. Usando el ejemplo anterior, si recompró 50 acciones en ese período de 30 antes a 30 después, eliminaría 50 acciones de la pérdida imponible.

Reglas de venta de lavado

Así es como el Servicio de Impuestos Internos define una venta de lavado, directamente de la Publicación 550 del IRS:

Una venta de lavado ocurre cuando vende o negocia acciones o valores con pérdidas y dentro de los 30 días antes o después de la venta:

  1. Comprar acciones o valores sustancialmente idénticos,

  2. Adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente sujeta a impuestos,

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  3. Adquirir un contrato u opción para comprar acciones o valores sustancialmente idénticos, o

  4. Adquiera acciones sustancialmente idénticas para su arreglo individual de jubilación (IRA) o Roth IRA.

Resumamos: una venta de lavado no se trata únicamente de comprar acciones; también puede implicar adquirir opciones para comprar acciones. Además, la regla también cuenta si compra acciones idénticas en una cuenta diferente, incluida una IRA tradicional o Roth. En otras palabras, no puede cosechar una pérdida fiscal en su cuenta imponible si compra acciones dentro de la ventana que crea una venta de lavado, incluso en una cuenta diferente (incluidas las cuentas de jubilación).

Una nota final: las disposiciones de venta de lavado funcionan con las acciones que vende con pérdida, pero no existen reglas correspondientes de venta de lavado para las acciones que vende a un precio reducido. ganar . Es decir, si vende acciones para obtener una ganancia y las vuelve a comprar de inmediato, aún debe informar la ganancia completa.

¿Cómo se evita una venta de lavado?

Lo primero y más obvio que debe hacer es evitar comprar acciones de la misma acción dentro de los 30 días. antes de o 30 dias después venta. Si lo hace, pierde la capacidad de cosechar una pérdida fiscal sobre la cantidad de acciones que compra.

Sin embargo, si inadvertidamente crea una venta de lavado al recomprar demasiado pronto, su posible pérdida imponible no se esfuma: la base impositiva 'perdida' se traslada a la compra de reemplazo. Simplemente véndalo de nuevo y siga las reglas de venta de lavado esta vez. Finalmente podrá cosechar esa pérdida fiscal.



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